纳税人需要补开增值税发票如何处理？

纳税人需要补开增值税发票如何处理?

纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原16%、10%适用税率补开.

需要说明的是,如果纳税人还存在2018年税率调整前未开具增值税发票的应税销售行为,需要补开增值税发票的,可根据18号公告相关规定,按照原17%、11%适用税率补开.

4月1日起,火车票、汽车票等

可计算抵扣增值税,无需认证!

例:2019年4月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218元,请问能否抵扣增值税?

答复:可以计算抵扣,无需认证.火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元

账务:报销火车票

借:管理费用-差旅费200元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金218元

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