会计实操
销售货物没收到发票怎么做账务处理？
很多商贸公司都是以销售货物为主，那么会计们会面临很多这样的情况，销售货物后没有收到发票应该怎么办？如果你对这部分内容不了解，那就和一起来学习吧。
销售货物有关的会计分录
1、产品已销售但未开发票，这个也要和“视同销售开票”一样做账的
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税---销项税;
2、月末结转销售成本会计
借：主营业务成本
贷：库存商品---商品/原材料
3、不开发票，但是只要实现了销售也是要提销项税的，因为实际销售收入已确认;只是未开发票而已，在申报“增值税纳税申报表附列资料(表一)”时单独列示到”未开具发票“里即可
无票收入如何申报？
1、如果有无票产品销售收入，比照正常销售分录
借：库存现金
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2、若有材料或废料收入
借：库存现金
贷：其他业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
申报的话，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等，建议只录入“税额”，否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符)--“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”即可(此表中数据只能从外部采集，无法录入)，最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”
未开票会计分录与开票分录一样做，为了区别开票分录，最好在摘要栏中注明未开票销售字样，在增值税纳税申报时，未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中
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