专票作废抵扣联丢失怎么办

来源：转载发布时间：2022-08-25

专票作废抵扣联丢失怎么办

1、专用发票发票联和抵扣联丢失,建议不要作废.因为作废必须:按照《增值税专用发票使用规定》第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符";

2、一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查;

3、未开具的增值税专用发票:对发生被盗、丢失专用发票的纳税人,必须要求统一在《中国税务报》上刊登"遗失声明".纳税人丢失专用发票后,必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失.各地税务机关对丢失专用发票的纳税人按规定进行处罚的同时,代收取"挂失登报费",并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况,统一传(寄)中国税务报社刊登"遗失声明".

代开专票作废税已经交了怎么做分录?

如果是当月,直接作废就行.

如果是前月的,得开负数销售发票.

账务:借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:产成品(红字)

税局代开专用发票时交的钱怎么记账:

小规模纳税人在国税局代开增值税专用发票,需要缴纳增值税,可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)

实现销售时:

借:应收账款/银行存款