其他应付款贷方负字如何处理

其他应付款贷方负字如何处理

一、资产负债表上应收账款等项目的填列:

1、应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;

2、预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;

3、应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;

4、预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列;

5、其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;

6、其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列.

按照以上方法编制,是不会出现 其他应付款为负数 的情况.

二、在报表中其他应付款为负数,单从这个负数上来说,应该是付超了,有预付账款计入了其他应收款.其他应付款期末数=其他应付款期末贷方余额+其他应收款期末贷方余额负数的表示不单单说明是变成其他应收款或预付账款,还有可能是付款金额错误,多支付了,造成有负数.

从报表编制来说,这是报表编制错误所致.

其他应付款核算范围

通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项.

而企业经常发生的应付供货单位的货款,则是在"应付账款"和"应付票据"科目中核算. "其他应付款"是财务会计中的一个往来科目,通常情况下,该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项,如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等.企业经常发生的应付供应单位的货款是在"应付帐款"和"应付票据"科目中核算.

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