总包不代扣税情况下分包工程的账务处理怎么做

总包不代扣税情况下分包工程的账务处理怎么做

①你公司完成项目发生成本费用时，

借：工程施工——合同成本

贷：原材料等

收到甲方一次性结算的总承包款时，

借：银行存款

贷：工程结算

应付账款——分包公司

②计提增值税金时，

借：增值税金及附加

贷：应交税费——应交增值税

③缴纳增值税时，

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

④支付工程款时，

借：应付账款

贷：银行存款

⑤乙公司确认该项目收入与费用时，

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

⑥工程结算与工程施工对冲结平时，

借：工程结算

贷：工程施工——合同成本

——合同毛利

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