建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做

建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做

建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费，账务处理如下：

1、开具XX工程发票

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

2、计提XX工程税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金—应交增值税

贷：应交税金—应交城市建设税

贷：其他应交款—教育费附加

贷：其他应交款—地方教育费附加

3、计提XX工程印花税

借：管理费用—印花税

贷：应交税金—应缴印花税

4、分包单位交来工程材料、机械发票

借：工程施工—XX工程—直接材料

借：工程施工—XX工程—直接人工

借：工程施工—XX工程—机械使用费

借：工程施工—XX工程—其他直接费

借：工程施工—XX工程—间接费

贷：银行存款 (或现金 或应付账款—XXX)

5、月末(小规模)或季末(一般纳税人)计提所得税

借：所得税

贷：应交税金—应交所得税

结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

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