代开专用发票缴纳增值税需要计提吗？

代开专用发票缴纳增值税需要计提吗?

这部分税金不用计提，开票时直接交纳。

增值税已交，一般附加税也要同时交，如果交了附加税就补提附加税就可以了。

按发票记账分录：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

交税(扣税)分录

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：银行存款或库存现金